Razlika između operativnog i financijskog leasinga?

Mnogi se poduzetnici i privatne osobe nađu u toj dilemi, jer obje opcije imaju svoje prednosti i nedostatke. U ovom članku detaljno ćemo razjasniti razlike između njih, kako biste mogli donijeti informiranu odluku koja najbolje odgovara vašim potrebama.

Što je zapravo leasing?
Riječ "leasing" dolazi od engleskog glagola "to lease" što znači "unajmiti". Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu, leasing se definira kao "sporazum na temelju kojeg najmodavac prenosi na najmoprimca, kao zamjenu za najamninu, pravo na korištenje nekog sredstva za dogovoreno razdoblje". To je, dakle, oblik najma vozila ili druge imovine, gdje je fokus na korištenju, a ne na vlasništvu.

Ali nemojte prebrzo zaključiti - to što leasing ne podrazumijeva automatsko vlasništvo ne znači da kasnije ne možete postati vlasnik. I upravo tu dolazimo do ključne razlike između operativnog i financijskog leasinga.

Kako funkcionira leasing u praksi?
Kada se odlučite za leasing, sklapate ugovor s auto-kućom koja vam daje automobil, ali i s davateljem leasinga. Ovaj ugovor precizno definira:

Dinamiku otplate
Uvjete otplate
Eventualne dodatne pogodnosti
Trajanje ugovora
Ostale bitne stavke
Ali što točno razlikuje operativni od financijskog leasinga? Hajdemo to detaljnije istražiti.

Operativni leasing: Najam s prednostima
Operativni leasing možemo najjednostavnije objasniti kao dugoročni najam vozila. Kad birate ovu opciju, ne postajete vlasnik vozila niti nakon što isplatite sve rate. Umjesto toga, vozilo koristite određeno vrijeme (najčešće 36-60 mjeseci), plaćate mjesečne rate, a na kraju ugovora vraćate vozilo davatelju leasinga.

Prednosti operativnog leasinga
Zašto bi netko odabrao ovakav model ako na kraju ne postaje vlasnik vozila? Evo nekoliko uvjerljivih razloga:

Porezne prednosti za tvrtke - Cjelokupni leasing obrok ulazi u trošak poslovanja, smanjujući time ukupno porezno opterećenje
Knjigovodstvene prednosti - Ne prikazuje se kao dug na bilanci, što može značajno poboljšati financijski izgled tvrtke
Lakši pristup financiranju - Budući da ne opterećuje bilancu dugoročnim zaduženjem, tvrtka može lakše dobiti druga financijska sredstva
Bez brige o prodaji rabljenog vozila - Na kraju ugovora jednostavno vraćate vozilo
Nedostaci operativnog leasinga
Naravno, nijedna opcija nije savršena. Evo glavnih nedostataka:

Bez vlasništva - Po isteku ugovora, ne postajete vlasnik vozila
Bez mogućnosti povoljnog otkupa - Ne možete otkupiti vozilo po otkupnoj vrijednosti, već isključivo po tržišnoj vrijednosti
Bez amortizacije - Najmoprimac-poduzetnik ne može obračunati amortizaciju i tako dodatno umanjiti poreznu osnovicu
Knjigovodstveni tretman operativnog leasinga
S računovodstvenog aspekta, važno je znati da se vozilo pod operativnim leasingom ne evidentira u vašim poslovnim knjigama, već u knjigama davatelja leasinga. Leasing rate i PDV tretiraju se kao troškovi obrta ili tvrtke, bez utjecaja na bilancu.

Financijski leasing: Put do vlasništva
Za razliku od operativnog, financijski leasing mnogo je sličniji klasičnom kreditu. Ključna razlika? Nakon isplate posljednje rate i ispunjavanja svih ugovornih obveza, postajete vlasnik vozila. Ovaj tip leasinga obično se sklapa na period od 12 do čak 84 mjeseca, što pruža značajnu fleksibilnost.

Prednosti financijskog leasinga
Što čini financijski leasing atraktivnim izborom?

Vlasništvo - Po isteku ugovora i uplati posljednje rate, postajete vlasnik vozila
Porezne prednosti - Mogućnost obračuna amortizacije i umanjenja porezne osnovice
Fleksibilnost rata - Učešće ili uvećana zadnja rata mogu smanjiti visinu mjesečnih rata
Povoljne kamate - Na eventualno učešće se ne obračunava kamata
Nedostaci financijskog leasinga
Glavni nedostatak financijskog leasinga je njegovo opterećenje bilance:

Utjecaj na bilancu - Financijski leasing opterećuje bilancu dugoročnim zaduženjem
Povećani koeficijenti zaduženosti - Može utjecati na vašu sposobnost dobivanja drugih financijskih sredstava
Knjigovodstveni tretman financijskog leasinga
Kod financijskog leasinga, vozilo se smatra vašom imovinom. To znači da se evidentira i amortizira u vašim poslovnim knjigama, a ne u knjigama davatelja leasinga. Ovisno o djelatnosti i tipu vozila, neki poduzetnici mogu ostvariti pravo na povrat PDV-a po isporuci vozila.